Tassazione dei dividendi in Svizzera: guida completa

Se investi in Svizzera, la tassazione dei dividendi è un aspetto essenziale da considerare. I dividendi rappresentano una parte significativa del rendimento degli investimenti azionari, ma sono soggetti all’imposta sul reddito, il che può ridurre significativamente i guadagni netti.

Pertanto, è fondamentale includere il loro trattamento fiscale nella tua pianificazione finanziaria. La Svizzera offre un ambiente favorevole a livello internazionale, soprattutto perché i guadagni in conto capitale privati non sono tassati. I tentativi di cambiare questa situazione – come l’iniziativa "99%" del 2021, che proponeva un'imposizione supplementare sui redditi da capitale (inclusi i dividendi) – sono stati chiaramente respinti dagli elettori svizzeri.

Tuttavia, la tassazione dei dividendi è un tema di dibattito politico e subisce regolari modifiche, specialmente nell’ambito delle riforme fiscali. Per questo, è importante restare aggiornati sulle normative in vigore e adattare la propria strategia fiscale di conseguenza.

Principi base della tassazione dei dividendi in Svizzera

Come azionista, ricevi dividendi come distribuzione degli utili di un’azienda. In Svizzera, questi redditi sono considerati imponibili, proprio come gli interessi maturati sui conti bancari. È importante distinguere due aspetti fondamentali nella strategia d’investimento: mentre i dividendi sono tassati, i guadagni in conto capitale derivanti dalla vendita di azioni restano esenti da imposte.

L’imposizione varia a seconda che i dividendi provengano da un'azienda svizzera o estera:

• Dividendi svizzeri: un'imposta preventiva del 35% viene ritenuta alla fonte dall’azienda che distribuisce i dividendi. Questo prelievo funge da garanzia e può essere interamente rimborsato a condizione che i dividendi vengano dichiarati correttamente nella dichiarazione fiscale.

• Dividendi esteri: sono soggetti a una ritenuta alla fonte nel paese d’origine, generalmente compresa tra il 15% e il 35%. Grazie alle convenzioni sulla doppia imposizione (CDI) stipulate tra la Svizzera e numerosi paesi, è possibile recuperare una parte di questa imposta o dedurla dalle tasse dovute in Svizzera. È quindi consigliabile verificare gli accordi in vigore per ridurre al minimo l’onere fiscale.

Un’eccezione importante riguarda le distribuzioni dalle riserve di apporti di capitale (RAC). In Svizzera, le aziende possono versare fino al 50% dei loro dividendi da queste riserve, rendendoli esenti da imposte per gli investitori. Tali distribuzioni sono indicate chiaramente sugli estratti conto bancari. Tuttavia, devono comunque essere dichiarate integralmente nella dichiarazione dei redditi.

Aliquote fiscali attuali sui dividendi in Svizzera

Se risiedi in Svizzera, i tuoi dividendi sono soggetti a un sistema fiscale federale, in cui Confederazione, cantoni e comuni applicano le proprie aliquote fiscali. Di conseguenza, l'onere fiscale complessivo varia notevolmente a seconda del cantone di residenza.

L’imposta federale raggiunge un massimo dell’11,5%, ma questa aliquota riguarda solo i redditi molto elevati (circa 783’000 CHF per una persona sola). La parte principale dell’imposizione è rappresentata dalle imposte cantonali e comunali. L’aliquota marginale massima (federale, cantonale e comunale combinata) varia tra il 22% e il 45% a seconda del cantone:

• 22–25% in cantoni fiscalmente vantaggiosi come Zugo o Svitto

• 39,8% a Zurigo

• 40,5% a Basilea Città

• 41,2% a Berna

• Fino al 45% nel cantone di Ginevra, dove l’imposizione è la più alta

Da notare: i dividendi sono tassati in maniera progressiva, in base al reddito complessivo. Una distribuzione elevata può quindi aumentare l'imposizione sugli altri redditi.

Tassazione ridotta per partecipazioni qualificate

Se detieni almeno il 10% del capitale di un’azienda (partecipazione qualificata), benefici di una riduzione fiscale:

• A livello federale: solo il 70% dei dividendi è tassato.

• A livello cantonale: almeno il 50% dei dividendi rimane imponibile.

Se invece sei un investitore privato senza partecipazioni qualificate, i tuoi dividendi sono tassati al 100%.

Imposta sulla fortuna: un aspetto da non sottovalutare

Oltre all’imposta sul reddito, bisogna considerare anche l’imposta cantonale sulla fortuna, applicata al valore delle azioni e di altri titoli. Le aliquote variano a seconda del cantone:

• Zurigo: circa 0,18% all'anno

• Ginevra: circa 0,48% all'anno

• Zugo: solo 0,06% all'anno

Se possiedi un portafoglio d’investimenti significativo, questa imposta può incidere sulla redditività complessiva.

Come dichiarare correttamente i dividendi?

Dichiarare correttamente i tuoi dividendi è fondamentale per ottenere il rimborso completo dell’imposta preventiva. Segui questi passaggi:

1. Prepara i documenti
Raccogli tutti i documenti rilevanti, come i rendiconti fiscali annuali della banca, gli estratti del deposito titoli e le attestazioni delle ritenute fiscali estere. Molte banche forniscono riepiloghi fiscali chiari che puoi utilizzare direttamente.

2. Compila il registro dei titoli
Nel registro dei titoli della dichiarazione fiscale, elenca tutte le azioni, i fondi o gli ETF che possiedi. Per ogni posizione, indica il nome, l’ISIN o il numero di valore, la quantità, il valore di fine anno e l’importo lordo dei dividendi ricevuti.

3. Dichiara l’imposta preventiva e la ritenuta alla fonte
Inserisci separatamente l’imposta preventiva svizzera del 35% per poterla recuperare. Per i dividendi esteri, utilizza il modulo DA-1 per richiedere il rimborso parziale della ritenuta alla fonte o compensarla.

4. Includi i titoli venduti
Non dimenticare di dichiarare i dividendi delle azioni o dei fondi che hai venduto durante l’anno. Solo così potrai richiedere tutti i rimborsi fiscali a cui hai diritto.

5. Rispetta le scadenze
Tieni conto della scadenza cantonale per la presentazione della dichiarazione fiscale (solitamente il 31 marzo). Un invio puntuale e completo evita pagamenti aggiuntivi o la perdita di vantaggi fiscali.

6. Evita errori comuni
Assicurati di dichiarare tutti i redditi da dividendi e di allegare i documenti richiesti. Gli importi minori vengono spesso trascurati, il che può comportare richieste di chiarimento da parte delle autorità fiscali.

Una preparazione accurata e una dichiarazione completa non solo semplificano la tua dichiarazione fiscale, ma ti permettono anche di beneficiare di tutti i vantaggi fiscali a tua disposizione.

Come ottimizzare la tassazione dei dividendi?

Sebbene i dividendi siano tassabili in Svizzera, come investitore puoi influenzare l’ammontare delle imposte da pagare comprendendo alcuni meccanismi fiscali:

Imposta preventiva e ritenuta fiscale estera

Per i dividendi svizzeri, puoi recuperare integralmente l’imposta preventiva del 35% se li dichiari correttamente nella tua dichiarazione fiscale. Per i dividendi esteri, puoi recuperare una parte della ritenuta fiscale o compensarla in Svizzera grazie alle convenzioni contro la doppia imposizione.

Distribuzioni esenti da imposte

Presta attenzione ai dividendi distribuiti dalle riserve di apporti di capitale (KER). Queste distribuzioni sono esenti da imposte in determinate condizioni. Tuttavia, per usufruire dell’esenzione, devi comunque dichiararle integralmente nella tua dichiarazione fiscale.

Impatto dell’orizzonte d’investimento

Quando prendi decisioni d’investimento a lungo termine, ricorda che in Svizzera i guadagni in conto capitale derivanti dalla vendita di azioni sono esenti da imposte, mentre i redditi da dividendi sono tassabili.

Sfruttare i piani previdenziali agevolati

Gli investimenti all’interno del pilastro 3a sono esenti da imposte sul reddito e sul patrimonio durante la fase di accumulo. Ciò offre vantaggi fiscali sia sui dividendi sia sui guadagni in conto capitale. La tassazione avviene solo al momento del prelievo, a un’aliquota ridotta.

Conclusione: Sfrutta al meglio la tassazione dei dividendi

La tassazione dei dividendi ha un impatto significativo sui rendimenti reali dei tuoi investimenti. Come investitore in Svizzera, dovresti dichiarare con precisione i tuoi redditi da dividendi e sfruttare le possibilità di rimborso fiscale. Considerando gli aspetti fiscali nelle tue decisioni d’investimento, puoi migliorare il raggiungimento dei tuoi obiettivi finanziari a lungo termine.

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