La déduction de coordination en Suisse: comprenez son impact sur votre prévoyance

Le système de prévoyance suisse repose sur le modèle éprouvé des 3 piliers: Le 1er pilier (AVS/AI) couvre vos besoins de base à la retraite, le 2e pilier (LPP, caisse de pension) vous permet de maintenir votre niveau de vie, et le 3e pilier (prévoyance privée) vous aide à épargner en complément.

Si vous travaillez en Suisse et que vous êtes soumis à la Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité (LPP), l’interaction entre ces piliers est essentielle. Dans ce contexte, la déduction de coordination joue un rôle central, surtout dans le cadre du 2e pilier.

Mais que signifie exactement “déduction de coordination”, comment est-elle calculée et quel est son impact sur votre prévoyance personnelle? Cet article répond à toutes ces questions.

Qu’est-ce que la déduction de coordination et pourquoi est-elle importante?

La déduction de coordination est un montant fixe qui est soustrait de votre salaire annuel dans la prévoyance professionnelle (2e pilier) afin de déterminer le salaire assuré (ou "salaire coordonné").

Ce mécanisme permet d’éviter une double assurance pour la partie de votre revenu déjà couverte par le 1er pilier (AVS/AI). En d’autres termes, l’AVS garantit une couverture de base pour une partie de votre salaire, et seule la portion excédentaire est assurée par votre caisse de pension. La déduction de coordination permet donc de coordonner les prestations des 1er et 2e piliers de manière optimale.

Pourquoi cela vous concerne-t-il? Le montant de la déduction de coordination détermine quelle part de votre salaire est effectivement assurée, et donc, combien de capital de prévoyance vous constituez.

Plus la déduction est élevée par rapport à votre revenu, plus votre salaire coordonné est faible. Cela a un impact direct sur vos cotisations et sur les prestations que vous recevrez en cas de retraite, d’invalidité ou de décès. L’effet est particulièrement notable pour les personnes travaillant à temps partiel ou ayant un revenu plus modeste: bien qu’assujetties à la LPP, seule une petite partie de leur salaire est parfois assurée, ce qui peut entraîner des lacunes de prévoyance. Il est donc essentiel de comprendre le fonctionnement de la déduction de coordination si vous souhaitez optimiser votre retraite.

Comment est calculée la déduction de coordination?

Le calcul est défini par la loi et se base sur la rente AVS maximale. En 2025, la déduction de coordination correspond à 7/8 de la rente AVS annuelle maximale.

Puisque la rente AVS maximale s’élève à 30’240 CHF par an en 2025, la déduction de coordination est de 26’460 CHF. (Remarque: ce montant était de 25’725 CHF jusqu’à fin 2024, puis a été ajusté le 1er janvier 2025 en fonction de la hausse des rentes AVS.)

Pour déterminer votre salaire coordonné, vous devez donc soustraire 26’460 CHF de votre revenu annuel soumis à l’AVS.

Seuils importants en 2025:

• La LPP prévoit également un seuil d’entrée et des montants minimaux. Si votre revenu annuel est inférieur à 22’680 CHF, vous n’êtes pas obligatoirement affilié à une caisse de pension (valeurs 2025). Dès que ce revenu est dépassé, la déduction de coordination s’applique.

• Si le salaire coordonné ainsi calculé est inférieur à 3’780 CHF, ce montant minimum est pris en compte. Cela garantit que les personnes juste au-dessus du seuil d’entrée bénéficient d’une couverture minimale dans le 2e pilier.

• Dans le cadre de la LPP obligatoire, seul le salaire annuel jusqu’à 90’720 CHF est pris en compte. Cela correspond à un salaire assuré maximal de 64’260 CHF par an. Les revenus dépassant cette limite peuvent être assurés de manière volontaire dans le régime surobligatoire, si le règlement de votre caisse de pension le permet.

L’impact de la déduction de coordination sur votre prévoyance

La déduction de coordination influence directement votre prévoyance professionnelle, tant au niveau des cotisations que des prestations. Voici quelques exemples concrets:

• Cotisations versées à la caisse de pension: Seul le salaire coordonné est soumis aux cotisations. Une déduction de coordination élevée signifie donc des cotisations plus faibles. Pour les personnes au revenu plus bas, cela implique que seule une fraction de leur salaire est versée dans la caisse de pension. Résultat: un avoir de vieillesse plus faible et des rentes plus modestes. Cet écart devient souvent visible en consultant votre certificat annuel de prévoyance, où la différence entre salaire brut et salaire assuré peut surprendre.

• Travail à temps partiel ou auprès de plusieurs employeurs: Les personnes travaillant à temps partiel sont particulièrement touchées. La déduction est généralement appliquée dans son intégralité, quel que soit le taux d’occupation. Il en va de même si vous cumulez plusieurs emplois: si vous dépassez le seuil LPP pour chaque employeur, la déduction est appliquée séparément à chaque salaire. Une partie importante de vos revenus peut donc rester non assurée, contrairement à une activité exercée à 100% chez un seul employeur.

• Impact sur les rentes et les prestations en cas de risque: Votre rente de vieillesse dépend de l’avoir accumulé sur votre salaire coordonné. Plus celui-ci est faible, plus vos prestations seront réduites, y compris en cas d’invalidité ou de décès. Bien que l’AVS fournisse une base, elle suffit rarement à maintenir votre niveau de vie. Il est donc souvent nécessaire de combler les lacunes avec des solutions de prévoyance individuelle (3e pilier) ou des assurances complémentaires.

Les autorités sont conscientes que les personnes à bas revenu ou à temps partiel sont désavantagées. C'est pourquoi des réformes sont en cours pour réduire la déduction de coordination ou la rendre plus flexible. Cela permettrait d’assurer une part plus large des revenus modestes. Reste à savoir si et quand ces changements entreront en vigueur.

Comment renforcer votre prévoyance malgré la déduction de coordination

Même si la déduction de coordination est fixée par la loi, plusieurs solutions existent pour en limiter l’impact sur votre prévoyance. En fonction de votre situation, les options suivantes peuvent vous aider à combler d’éventuelles lacunes.

Tirez parti du pilier 3a de manière ciblée

La prévoyance privée liée (pilier 3a) vous permet d’épargner pour votre retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. Si vous êtes affilié à la LPP, vous pouvez verser jusqu’à 7’258 CHF par an (en 2025) avec déduction fiscale. Ces versements peuvent servir à couvrir la part de votre revenu qui n’est pas assurée dans le 2e pilier en raison de la déduction de coordination. Selon votre profil de risque, vous pouvez aussi investir cet avoir 3a dans des fonds pour viser un rendement potentiellement plus élevé.

Envisagez un rachat dans votre caisse de pension

Dans certaines situations, après une interruption de carrière, une entrée tardive dans la vie active ou une augmentation de salaire, il est possible d’effectuer un rachat volontaire dans votre caisse de pension. Cela permet d’augmenter votre capital de prévoyance et de combler certaines lacunes. Ces rachats sont parfois fiscalement déductibles. Attention cependant: les fonds sont généralement bloqués, et des délais doivent être respectés pour certaines utilisations. Il est donc conseillé d’évaluer soigneusement votre situation personnelle.

Comprenez le règlement de prévoyance de votre employeur

Consulter le règlement de votre caisse de pension peut s’avérer utile, surtout si vous travaillez à temps partiel. Certains employeurs appliquent une déduction de coordination réduite ou adaptée à votre taux d’occupation. Dans certains cas, la déduction est même supprimée pour garantir une meilleure couverture à salaire réduit. Si vous changez d’employeur ou de secteur, ce critère peut influencer votre choix. Le secteur public ou certains contrats collectifs offrent parfois des conditions plus avantageuses. Certaines caisses appliquent aussi volontairement des modèles avec peu ou pas de déduction de coordination.

Gérez votre capital avec soin en cas de changement d’emploi ou de pause

En cas de changement de poste ou de pause professionnelle, votre avoir de caisse de pension est généralement transféré sur un compte de libre passage. Le capital reste ainsi affecté à votre prévoyance. Choisir un compte qui offre à la fois sécurité et potentiel de rendement peut vous permettre de valoriser cet avoir pendant l’intervalle. Dans de nombreux cas, ces fonds peuvent être investis jusqu’à leur réintégration dans une nouvelle institution ou leur retrait à la retraite.

Envisagez une prévoyance complémentaire via le pilier 3b

Si vous versez déjà le montant maximum dans le pilier 3a ou que souhaitez épargner davantage, le pilier 3b est une alternative flexible. Il inclut par exemple des comptes d’épargne, des titres, de l’immobilier ou des assurances vie. Contrairement au 3a, il n’y a pas de limites légales sur les montants ou leur disponibilité. Le pilier 3b peut donc compléter votre prévoyance pour couvrir les revenus non assurés par la LPP, notamment en raison de la déduction de coordination. Une stratégie d’investissement à long terme axée sur la diversification peut vous aider à mieux gérer les risques tout en cherchant un rendement intéressant.

Conclusion: comprendre la déduction de coordination pour optimiser votre retraite

La déduction de coordination peut sembler un concept technique, mais elle joue un rôle clé dans votre prévoyance. Elle détermine quelle part de votre salaire est assurée dans le 2e pilier et, donc, le montant de vos futures rentes. Si vous travaillez à temps partiel, cumulez plusieurs employeurs ou avez un revenu modeste, il est important de bien en comprendre les effets. En combinaison avec l’AVS (1er pilier) et votre épargne privée (3e pilier), le 2e pilier détermine si vous pourrez maintenir un bon niveau de vie à la retraite.